Obrestna mera za obresti od obveznic je enaka vsakokrat veljavni temeljni obrestni meri, povečani za 4,5 odstotnih točk (TOM+4,5% letno)

Obračun obresti

Obresti od obveznic se obračunajo od glavnice obveznice na dan dospelosti plačila obresti, na konformni način, upoštevaje dejansko število dni v obrestovalnem obdobju in dejansko število dni v letu, za obrestovalno obdobje, ki se začne:
(i) v primeru, da gre za prvo plačilo obresti, dne 29. maja 1998;

(ii) v vseh ostalih primerih na zadnji prejšnji dan dospelosti plačila obresti, konča pa se na dan dospelosti plačila obresti (vendar pa dneva dospelosti plačila obresti ne vključuje).

Pri izračunu obresti se obrestni faktor vselej zaokroži na 8 decimalnih mest.

Dan dospelosti plačila obresti v tem prospektu pomeni vsak 29. maj po 29. maju 1998, do vključno dneva končne dospelosti obveznice, oziroma v primeru, če je kateri od takšnih dni ni delovni dan, prvi naslednji delovni dan.

Delovni dan v tem prospektu pomeni dan, na katerega je v Republiki Sloveniji mogoče izvrševati plačila v domačem denarju in ni sobota, nedelja, državni praznik ali drug dela prost dan.

Nemožnost ugotovitve TOM

Če 7 delovnih dni pred dnevom dospelosti plačila obresti zaradi pomanjkanja podatkov, spremembe predpisov, ali iz drugih razlogov ni mogoče ugotoviti višine temeljne obrestne mere za posamezno obdobje, se šteje, da je temeljna obrestna mera v takšnem obdobju enaka kot temeljna obrestna v zadnjem obdobju pred takšnim obdobjem, za katerega je temeljno obrestno mero še mogoče ugotoviti.

Če Republika Slovenija pri plačilu obresti od obveznic upošteva temeljno obrestno mero, določeno v skladu s prejšnjim odstavkom, se šteje, da je takšna obveznost pravilno izpolnjena, čeprav nemožnost ugotovitve temeljne obrestne mere kasneje preneha.

- način in obdobje izplačila obresti in glavnice:

Način in obdobje plačila obresti

Obresti od obveznic se plačujejo enkrat letno za nazaj in dospejo v izplačilo na vsak dan dospelosti plačila obresti.

Upravičenec do plačila obresti od obveznic je oseba, ki je zakoniti imetnik obveznice na dan, ki je dva delovna dneva pred dnem dospelosti plačila obresti.

Način in obdobje plačila glavnice

Glavnica obveznic dospe v izplačilo dne 29. maja 2002, oziroma v primeru, če ta dan ni delovni dan, prvega naslednjega delovnega dne.

Upravičenec do plačila glavnice je oseba, ki je zakoniti imetnik obveznice na dan, ki je dva delovna dneva pred dnem dospelosti takšnega plačila.

Če plačila iz prejšnjega odstavka ni mogoče izvršiti, ker oseba, upravičena do takšnega plačila, ni obvestila KDD o obstoječem računu, na katerega bi bilo mogoče izvršiti plačilo, ali sporočila drugih podatkov, ki so v skladu s predpisi potrebni za izvršitev plačila, lahko takšna oseba zahteva plačilo s pisno vlogo, naslovljeno na ministrstvo, pristojno za finance.

Če ministrstvo, pristojno za finance ugotovi, da je oseba, ki je vložila zahtevo iz prejšnjega odstavka, upravičena do plačila, ki ga zahteva, izplača takšni osebi znesek, ki bi ji pripadal na dan dospelosti, znižan za 5%, če gre za plačilo obresti oziroma za 1%, če gre za plačilo glavnice obveznice (kot pavšalno nadomestilo za stroške obdelave vloge in stroške plačilnega prometa).

V skladu z zakonom o prometnem davku se od prometa vrednostnih papirjev plačuje davek od prometa storitev.

Zavezanec za plačilo davka od prometa storitev pri prometu vrednostnih papirjev je pravna oseba, ki proda ali z drugim pravnim poslom odtuji obveznico. Če storitev opravi fizična oseba za račun pravne osebe je davčni zavezanec pravna oseba, ki ji je bila storitev opravljena.

Davek na dediščine in darila

Fizična oseba, ki pridobi obveznico z dedovanjem, na podlagi pogodbe o dosmrtnem preživljanju ali na podlagi darilne pogodbe, je pod pogoji, določenimi v 3. do 12. členu zakona o davkih občanov zavezanec za plačilo davka na dediščine in darila.

Davek od dobička iz kapitala

Fizična oseba, ki na območju Republike Slovenije dosega dobiček iz kapitala s prodajo obveznice, je v skladu z zakonom o dohodnini zavezanec za plačilo davka od dobička iz kapitala, če izvrši prodajo obveznice pred potekom treh let od dneva pridobitve obveznice.

Olajšava pri dohodnini

Zavezanec za dohodnino lahko ob pogojih, določenih v zakonu o dohodnini uveljavlja zmanjšanje osnove za dohodnino za sredstva, vložena v obveznice.

Obveznice so ves čas od izdaje do dveh delovnih dni pred dnem, ko dospe v izplačilo glavnica obveznic, prosto prenosljive v skladu z zakonom in vsakokrat veljavnimi pravili KDD, kot vrednostni papirji, ki so bili javno ponujeni. Zato bo Republika Slovenija ob vsakem času štela za zakonitega imetnika obveznice osebo, ki bo kot zakoniti imetnik obveznice vpisana v centralnem registru, razen ob dospelosti obveznice, ko bo za zakonitega imetnika na dan dospelosti glavnice obveznice štela osebo, ki bo kot zakoniti imetnik obveznice vpisana v centralnem registru na dan, ki je dva delovna dneva pred dnevom dospelosti glavnice obveznice.